为使中国民族文化艺术基金会（以下简称：民基会）货币资金管理更加科学、规范，结合我会工作特点，制定本法。本办法所指货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金。

一、现金

（一）现金是指存放在财务办公室，由出纳人员经管的货币，也称为库存现金，它包括人民币和外币。

（二）现金的管理

1、现金使用要求

必须严格按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收付。我会现金支付范围

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）按规定发给个人的奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；

（5）出差人员必须随身携带的差旅费；

（6）按规定支票结算起点以下的零星支出；

（7）确需支付现金的其他支出。

2、库存现金限额

为确保现金的安全，避免库存大量现金，应核定一定数量的库存现金限额。库存现金是为保证日常零星开支的需要，允许留存的现金最高限额一般为3—5天的零星开支需要量，超过库存限额部分的现金应在当天解缴银行，以确保现金的安全。

3、现金收支管理

接受捐赠、提供服务等经营活动发生的现金收入应及时送存银行，不得坐支现金；不得用不符合规定的凭证抵账；不得谎报用途套取现金；不得公款私存。

4、设置现金日记账进行现金收、付、余核算管理

现金要做到日清月结。有外币收支业务的，应单独设置外币现金日记账。月度终了，现金日记账余额与总账现金余额应当相符。

5、要建立健全现金管理的内部控制制度

由于现金是单位所有资产中流动性最强的资产，具有普遍的可接受性。因此，具有极大的被盗和挪用的风险。为了避免风险，防范舞弊，要建立健全和完善内部控制体系，从事前、事中、事后进行控制。

二、银行存款

（一）银行存款是指存放在银行或其他金融机构的货币资金。

（二）银行存款的管理

1、银行存款具有很强的流动性，公益活动、提供服务支出等收支业务，除少量使用现金外，多是通过银行结算的收付过程完成的。因此，要加强对银行存款的内部控制。

2、设置银行存款日记账，及时逐笔登记所发生的收支业务，做到日清月结，并与总账、银行存款账户余额核对相符。

3、定期与银行对账。定期向银行索取对账单，及时核对银行存款余额，并编制银行存款余额调节表。如有差额或长期未达账款，应逐笔查明原因，及时处理。

（三）银行结算的办理

银行的结算方式有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等，银行结算方式主要是支票结算。

支票是单位或个人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

1、支票种类：常用的支票有两种，分别为现金支票和转账支票。现金支票只限出纳员提取现金使用。

2、支票签发：支票的签发要符合银行要求，填写内容要齐全。

3、支票使用：支票使用要符合银行要求，禁止签发空头支票和远期支票。

三、其他货币资金

（一）其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。

（二）其他货币资金的管理

本会应及时办理其他货币资金的结算，对于逾期尚未办理结算的其他货币资金，按规定及时清理。

有价证券是对外投资、购买债券等获取的有价值证券，应视同其他货币资金进行管理，并建立辅助账，由出纳人员登记保管，每年清点与对外投资科目相核对。

四、本管理办法的解释权在基金会。

五、本管理办法于2020年9月8日修订。

六、本管理办法自公布之日起施行。

中国民族文化艺术基金会

2020年9月8日